이번에는 법인 Business를 자산(Asset)으로 매매할 때와 주식(Share)으로 매매할 때 발생되는 결과를 매수자(Purchaser) 입장에서 설명하여 드리겠습니다. – “자산, 주식 매입자 / Purchaser’s Point of View” 1. “자산매입/Asset Purchase” Kim Japanese Restaurant Ltd.가 보유하고 있던 $250,000의 Business를 $180,000의 가격에 자산(Asset)으로 매입하실 경우 매입자는 매도자의 장부가격이 얼마인지는 관계없이 매입자에게는 매매 합의가격 (Fair Market Value) $180,000이 원가가 되어 모든 … Read more
이번에는 법인 Business를 자산(Asset)으로 매매할 때 발생되는 법인세와 주식(Share)으로 매매할 때 발생되는 결과를 매도자(Vendor) 입장에서 설명하여 드리겠습니다. – “자산 매도자 / Vendor’s Point of View” “자산매매/Asset Sales” Kim Japanese Restaurant Ltd.가 보유하고 있던 $250,000의 Business를 $180,000의 가격에 자산(Asset)으로 매도하실 경우 매도시에는 (회계상의 잔액과 세무보고상의 잔액이 같다고 간주할 때) 다음과 같은 소득이 발생합니다. 따라서, 매매시점까지 발생한 영업소득 외에 자산매도에 따른 약 $60,000의 양도소득을 … Read more
이번 주에는 법인과 개인 회사 설립, 운영(소득세, 법인세 관련), 매매방법에 관해 설명드리고자 합니다. 사업체 설립 한국에서는 법인을 설립하려면 여러 기준을 준수해야 함으로 많은 분들이 법인 설립을 신중하게 고려할 수 밖에 없습니다. 그러나, 캐나다에서는 기본절차, 자본금 기준 및 설립 비용이 비교적 저렴하고 간단해서 많은 (일본식당, 한국식당 등을 운영하시는 사업가 포함) 사업가들이 법인을 설립·운영하고 있습니다. 특히, … Read more
미국에서 발생한 소득을 가진 캐나다 거주자, 캐나다에 거주하는 미국 시민권자, 미국과 캐나다 국가간 왕래하는 개인들의 미국 소득 세금 보고 문제들을 알아본다. 미국 소득세 납세자: 미국 시민권자 또는 미국 거주자(Green Card 소지자)는 해외에 계속 체류하더라도 미국에서 전세계 소득을 세금 보고할 의무가 있다. 미국 비거주자 (미국 시민권자나 또는 미국 거주자(Green Card 소지자)가 아닌 경우)는 미국내에서 발생한 … Read more
Non-Residents of Canada 캐나다에서 세무상 Non-Resident라 함은 1) 캐나다외의 다른 나라에서 통상적으로 거주하며 캐나다 거주자로 간주되지 않는 사람, 또는 2) 캐나다 내에 상당한 생활기반 (Residential Tie)을 가지고 있지 않으며 – 캐나다외의 나라에서 거주한 사람 또는 – 캐나다에서 183일 미만 거주한 사람을 말한다. 캐나다 비거주자의 부동산 매각 1) 매도인이 해야 할 일: 매도인은 … Read more
[Leaving Canada (Emigrant)] 캐나다를 떠날 때 (해외 이주) 세무상 고려사항을 알아 보기로 한다. 일반적으로 이민자(Emigrant) 라 함은 다른 나라에 살기 위해 캐나다를 떠나며 캐나다와의 연대관계 (예: 다른 나라에 거주하기 위해 캐나다에 있는 집 처분등) 를 끊는 행위를 의미합니다. 해외이주를한 해의 캐나다 소득 보고 1) 해외 이주 시점까지의 기간에 대해 전세계 소득을 보고해야 한다. 소득 신고를 하지 않아도 될 경우에도 캐나다 세무서에 떠난 날짜를 알려주어야 한다. 2) 자산의 간주양도에 대해서는Form T1243을 작성하여 개인 소득 보고서와 함께 4월 30일까지, 자영업자의 경우 6월 15일 까지 제출해야 한다. 3) 자산의 합계금액이 $25,000를 초과되는 경우, Form T 1161을 개인소득 보고서와 함께 4월 30일까지, 자영업자의 경우 6월 15일 까지 제출해야 한다. 다만, 현금(은행 예금 포함), RRSP,RPP,RRIF,DPSP및 개인 사용목적의 자산 가운데 시장가치 $10,000미만인 경우는 보고할 필요가 없다. 간주매각 캐나다에서 떠날 때 (해외 이주) 이주자가 보유하고 있는 자산에 대해 간주 매각으로 간주한다. 본인의 자산을 이주 시점의 시장가치에 따라 매각한 것으로 간주하며, 같은 금액으로 재 취득한 것으로 간주한다. 간주매각에 의해 발생한 양도소득세는 “Departure Tax”라고 한다. 1) 간주 매각 제외 자산: 가) 캐나다 내에 위치한 부동산 나) 캐나다 내에서 운영되고 있는 사업용 자산 (재고 포함) … Read more
(Canada Pension Plan Benefits) 캐나다 국민연금이 제공하는 혜택으로는 은퇴연금 (Retirement Pension), 장애연금 (Disability Benefits), 유족연금 (Survivor Benefits) 이 있다. 은퇴연금 (Retirement Pension) / Post-Retirement Benefit 은퇴연금은 근로소득이나 사업소득에 따라 국민연금을 납부한 사람에게 지급하는 연금이다. Post-Retirement Benefit 은 70세 이하인 경우 은퇴연금을 받으면서 국민연금을 계속 납부하는 사람에게 지급하는 연금이다. 수령자격, 신청방법: 18세 이후에 … Read more
(시행일: 2017년 7월 1일) 공통보고기준 (Common Reporting Standard) 에 따라 2017년 7월 1일부터 시행되고 있는 한카 금융정보 자동교환제도로 교민들의 일상에도 많은 영향이 예상됩니다. 특히, 세법상 캐나다 거주자이면서 한국 금융기관에 계좌가 있을 경우, 이 금융자산 및 소득이 해외자산신고 (Foreign Income Verification Statement) 및 전세계 소득보고 대상인 지 꼭 살펴 볼 필요가 있습니다. 이번 칼럼에서는 CRS … Read more
지난 5월 31일자 1차 칼럼에 이어 이번 주에는 캐나다 노령보장 프로그램 2차 내용을 소개한다. 소득 보장 보조금 (Guaranteed Income Supplement) OAS를 수령하고 있는 저소득층 시니어에게 추가로 지급되는 보조금이다. ▲수령 자격, 신청방법 및 혜택 GIS를 받기 위해서는 현재 OAS수령자로서 저소득층 (부부 합산 소득)이며 현재 캐나다에 거주해야 한다. OAS신청시에 “OAS가 승인되면 GIS도 신청하기 원한다” 라는 … Read more
Old Age Security Program (I) 은퇴가 가까운 나이가 될수록 관심이 많아지는 복지 금액인 캐나다 노령보장 프로그램에 대해 알아보겠습니다. ■ 캐나다 노령보장 프로그램의 종류 – 노령 보장 연금(Old Age Security Pension) – 소득 보장 보조금(Guaranteed Income Supplement) – 배우자 수당 (Allowance for Spouse) – 사별 배우자 수당 (Allowance for the Survivor) 1) 노령 보장 … Read more