지난 칼럼에서 소개되었던 세금공제 비용들에 이어 이번 칼럼에서도 장애인이 사용할 수 있는 세금 혜택, 첫 주택 구매자에게 주어지는 혜택, 그리고 장애 혹은 노약자를 위한 주택 수리 비용등에 대해 간략하게 소개하도록 하겠다.
장애인에게 주어지는 세금 혜택 (Disability Credit)
장애공제 혜택을 받을 수 있는 대상자는 2018년도에 지속적이며 심각한 장애를 가진 납세자이다. 지속적인 장애란 12개월 이상 이어져 왔거나 앞으로 12개월 이상 지속될 것으로 예상되는 장애를 뜻한다. 이 경우에 속하는 납세자는 $8,235의 세액공제를 신청할 수 있는데 이를 신청하기 위해서는 의사로부터 Form T2201, Disability Tax Credit Certificate을 받아 해당 장애가 있음을 확인받아야 한다. 이 양식은 1년중 언제든지 국세청으로 보낼 수 있으며 세금 보고 전에 미리 보내 놓으면 세금 신고 처리 기간이 이로 인해 늦어지는 것을 방지할 수 있다.
전년도에 이미 장애공제를 받을 자격이 된다는 것이 확인되어서 이전 세금보고시 장애공제 혜택을 받았다면 이번해에 추가로 서류를 보낼 필요 없이 같은 공제 혜택을 받을 수 있다.
만약 본인이 소득이 없거나 적어서 장애공제를 사용할 필요가 없을때에는 배우자나 동거인, 혹은 자신을 부양하고 있는 가족이 사용하도록 이양할수 있다.
첫 주택 구입 공제 (Home Buyer’s Amount)
2018년도에 주택을 구매했다면 첫 주택 구입 공제를 받을 수 있는지 살펴보아야 한다. 첫 주택 구매자는 $5,000의 세액 공제를 신청할 수 있는데 이를 위해서는 아래의 자격조건에 부합해야 한다.
납세자 본인 혹은 배우자가 2018년도에 주택을 구매하였고,
이전 5년동안 납세자나 그의 배우자가 주택을 소유한 적이 없었을 경우
장애로 인해 Disability credit을 신청하는 납세자의 경우에는 위 조건에 부합하지 않더라도 같은 혜택을 신청할 수 있다. 이 경우에는 새로 구입한 주택이 장애를 가진 가족이 더 편리하게 집 안에서 이동할 수 있거나 장애로 인한 필요를 채워주기에 더 적합해야 한다.
해당 주택을 구매한 이후 1년 이내에 납세자와 그의 가족 혹은 그가 부양하는 장애를 가진 사람이 거주하기 시작해야 한다. 이 공제 금액은 납세자 본인과 그의 배우자가 나누어 사용할 수 있으며 총 공제 금액이 $5,000을 넘지 않아야 한다.
장애 혹은 노약자를 위한 집 수리비용 공제 (Home Accessibility Expenses)
장애가 있거나 65세 이상의 노인인 경우 주거주지에 대한 일부 수리비용에 대해 세금 공제를 받을 수 있다. 이러한 세금 공제를 신청할 수 있는 납세자는 다음과 같다.
• 납세자 본인이 장애가 있어 disability credit을 신청하는 경우
• 65세 이상의 노인일 경우
• 납세자의 배우자나 동거인이 장애가 있거나 65세 노인일 경우
• 65세 이상의 노인의 보호자로서eligible dependent amount 혹은 caregiver amount를 신청할 수 있는 자격이 되는 경우
해당 주택은 캐나다 내에 위치하고 있어야 하며 납세자 혹은 위 조건에 해당되는 부양가족이 소유하고 실제로 거주하고 있는 주택이어야 한다. 또한 주택 수리의 목적은 이를 통해서 장애가 있거나 노인인 가족이 집 출입이 더 용이하게 되거나 집 안에서의 이동을 편리하게 하는데에 두어야 한다. 수리 비용은 세금 보고 당해연도에 발생한 것에 한해 공제 신청을 할 수 있다. 그렇다면 어떤 수리비용들에 대해 공제 신청을 할 수 있는지 알아보도록 하자.
납세자 본인이 직접 수리를 할 경우 건축 재료비, 각종 비품, 공사장비 대여비, 설계비, 그리고 시청등에 납부한 허가비 등이 해당된다. 하지만 본인의 노동에 대한 댓가나 공사시 사용한 공구들에 대한 비용은 세금 공제를 받을 수 없다. 납세자 본인 이외의 다른 가족이 수리를 할 경우에는 이전과 같은 비용을 공제할 수 있으나 수리를 한 사람이 GST에 등록이 되어 있어야 한다. 집 수리를 위해 전기/배관 기술자, 목수, 건축 설계사와 같은 전문가들에 지급한 비용 또한 공제 가능하다.
해당 비용은 한해 최대 $10,000까지 공제를 받을 수 있다.
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