(단기보유양도소득세)
BC home flipping tax는 부동산 소유기간 730일 이전에 부동산을 팔았을 경우 (전매 포함) 적용되며 2025년 1월 1일부터 시행된다. 2025년 1월 1일 이전에 부동산을 구매하였지만 1월 1일 이후에 판매될 경우 소유기간이 730일이 되지 않으면 위와 같이 동일하게 BC home flipping tax가 적용된다.
이 세금은 연방정부의 Residential Property Flipping Rule 규칙과 별도로 적용되고, 또한 연방 또는 BC 소득세와 별개의 것으로 취급된다.
세금 대상자
개인, 법인, 파트너쉽, 혹은 신탁이 2025년 1월 1일 이후 부동산을 판매하는 경우, 부동산 판매로부터 얻은 소득이 과세 대상이 되는지 여부는 부동산을 구입한 시기에 따라 달라진다. 부동산의 판매자는 BC 거주자이거나 전 세계 어디에서나 거주할 수 있다.
세금 적용
BC Home Flipping Tax는 2년 미만 소유된 부동산의 판매로부터 발생하는 소득에 적용된다. 부동산 보유 기간이 짧을수록 세율은 높아지며, 반대로 보유 기간이 길어질수록 세율은 낮아진다. 소유 시작일로부터 365일 이내에 판매된 부동산으로부터 발생하는 소득에 대한 세율은 20%이며, 366일부터 730일 사이에 소유한 부동산에 대한 소득에 대한 세율은 점진적으로 감소하게 된다. 면제 사항에 해당하는 경우 부동산 판매로 발생한 소득에 대한 세금을 납부할 필요가 없을 수 있다.
면제 사항
2년 이내 부동산 판매 시, 아래 상황에 따라 해당 세금에 대한 면제가 적용될 수 있으며 과세 소득 계산 시 최대 $20,000까지 제외할 수 있다.
- 생활 상황 (별거 또는 이혼, 사망, 장애 또는 질병, 직장 이전, 비자발적인 직장 상실, 가구 구성원 변경, 개인 안전, 파산 등)
- 관련된 개인간의 부동산 거래
- 주거 공급에 기여하거나 건설 및 부동산 개발에 참여하는 개인
선판매(Pre-sale) 계약의 소유 기간
개발 중인 부동산을 구매하기 위해 선판매 계약을 체결한 경우 그 부동산은 구매된 것으로 간주되며, 선판매 계약 체결일을 기준으로 소유 기간을 계산하게 된다. 즉, 선판매 계약 후 완공된 부동산을 매입하는 경우, 완공된 부동산의 취득일은 선매 계약 체결일이 되는 것이다. 그러므로 선판매 계약을 체결한 후 2년 이내 다른 사람에게 선매 계약을 이전하게 될 경우, 이전 관련 발생한 수익에 대해 세금을 납부해야 한다.
관계자(related person)로부터 구매한 경우의 소유 기간
만약 개인이 관계자으로부터 부동산을 구매한 경우, 구매 날짜는 해당 관계자가 처음으로 그 부동산을 구매한 날짜로 간주된다. 구매 날짜는 관계자로부터 구매하고 제 3자의 사람에게 판매하는 경우에만 관련이 있다. 만약 관계자로부터 구매하고 다시 관계자에게 판매하는 경우, 관계자 간의 부동산 판매에 대한 면제를 받을 수 있다.
주거주지 공제
주거주지로 사용하던 부동산의 소유 기간이 730일 미만일 경우, 다음 모든 조건을 충족하면 최대 $20,000의 세금 공제를 청구할 수 있다:
- 부동산을 판매하기 전에 최소 365일 연속으로 소유했을 경우.
- 해당 부동산 안에 판매자의 주거주지가 포함되어 있을 경우
주거주지는 해당 주택을 소유하는 동안 다른 어떤 장소보다 더 오래 거주한 곳으로 정의된다. 선판매 계약을 양도할 때는 주거주지 공제를 받을 수 없다.
BC 주택 전매세 신고가 필요한 경우
다음 중 하나에 해당하는 경우, 판매 후 90일 이내에 BC 주택 전매세 신고서를 제출해야 한다.
- 부동산을 구매한 후 729일 이내에 판매했으며 면제 자격이 없을 경우.
- 신고서를 제출한 후에만 면제가 적용될 경우.
다음 중 하나에 해당하는 경우, 신고서를 제출할 필요가 없다.
- 729일 이상 소유한 후 부동산을 판매하여 세금 대상이 아닐 경우.
- 신고서 제출 없이 면제가 적용될 경우.
- 개발자로서 부동산을 취득할 권리를 설정하는 계약을 처음 체결하는 경우 (예: 개발자가 최초 구매자와 선판매 계약을 체결할 때).
BC 주택 전매세 신고서는 연간 소득세 신고와는 별개로 존재한다.
★출처:
BC 주정부 BC home flipping tax 웹페이지
https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/income-taxes/bc-home-flipping-tax
