Multigenerational Home Renovation Tax Credit (MHRTC)
Multigenerational Home Renovation Tax Credit (MHRTC)는 가족 구성원이 함께 거주할 수 있도록 주택을 개조하는 경우 제공되는 비환급 세액 공제(Non-refundable Tax Credit)이다.
이를 통해 세금 부담을 줄이고 다세대 가구의 주거환경 개선을 지원한다.
누가 신청할 수 있나?
MHRTC는 다음 조건을 충족하는 개인이 신청할 수 있다.
- 과세 연도의 1월 1일부터 12월 31일까지 캐나다 거주자로서 소득세 신고 대상자
- 과세 연도 기간 개조 대상 주택의 소유주 또는 소유주의 가족 구성원
- 개조 대상자는 다음 중 해당되어야 하며, 평생동안 한 번만 청구 가능
- 65세 이상 가족 구성원
- 18세 이상 64세 미만의 장애가 있는 성인 가족 구성원
장애의 기준은 Disability tax credit(DTC)의 적격자로 자격이 충족되어야 한다.
신청자는 개조 비용을 직접 부담했으며, 해당 비용에 대한 영수증을 보관하고 있어야 한다.
개조된 공간은 반드시 65세 이상 노인 또는 장애인을 위한 별도의 거주 공간을 조성하는 목적이어야 하므로 욕실, 침실 등 기본적인 생활 기능을 갖춘 독립적 공간이어야 한다.
세액공제 금액 및 계산 방법
MHRTC는 적격 개조 비용(Eligible Renovation Expenses)의 15%를 세액 공제 한다. 최대 $50,000까지의 개조 비용이 인정되며, 따라서 최대 $7,500(= $50,000 x 15%)까지 공제받을 수 있다.
공제는 개조가 시작된 시점과 관계없이 개조가 완료된 연도의 소득세 신고 시 신청해야 하며, 개조 비용이 여러 가족 구성원에 의해 부담된 경우, 공제 금액을 나눠 신청할 수 있다.
(단, 이 경우에도 총 공제 금액은 $7,500을 초과할 수 없음)
적격 개조 비용(Eligible Renovation Expenses)
- 문턱 제거, 경사로 설치, 넓은 출입구, 리프트 또는 자동문 설치 및 화장실 개조 등 이동성 및 접근성을 높이기 위한 개조
- 벽 제거 및 재설치 등 개조를 위한 기존 구조 변경
- 전기, 배관 및 기타 필수 시스템 개조
- 건축 허가 및 전문가 서비스 비용
- 개조 관련 자재 및 인건비
만약 가족 구성원이 작업을 수행한 경우, 해당 가족 구성원이 GST/HST에 등록된 사업자가 아니거나 다른 모든 조건이 충족되지 않으면 해당 비용은 세액 공제 대상이 될 수 없다.
또한 가전제품 구입 및 페인트칠, 장식 변경 등 단순 미적 개선을 위한 개조는 비용으로 인정되지 않는다.
사망한 경우의 처리
자격을 갖춘 대상자가 사망한 경우 다음과 같이 특별 규칙이 적용 된다.
자격 대상자인 65세 이상 노인 또는 장애인이 사망한 경우에도 해당 개인은 사망 연도 말까지 캐나다 거주자로 간주되며, 사망한 개인이 생존해 있었다면 해당 연도의 나이에 도달했을 것으로 간주된다.
따라서 대상자가 개조 완료되기 전에 사망한 경우, 해당 개조가 여전히 적격성을 충족하면 신청 가능하며, 대상자가 개조 완료 후 사망한 경우에는 세금 신고 시 공제금액은 개조 비용을 부담한 사람이 신청 가능하다.
만약 사망한 개인이 생존 배우자(Spouse) 또는 사실혼 배우자(Common-law Partner)와 함께 거주하고 있었다면, 사망 직전까지 배우자와 동거한 것으로 인정되며, 생존 배우자가 새로운 배우자와 사실혼 관계를 맺지 않는 한 MHRTC를 신청할 수 있다.
기타 유의 사항
개조는 해당 주택에서 실제 거주할 가족 구성원을 위한 것이어야 하며, 일반적으로 리노베이션 기간 종료 후 12개월 이내에 거주할 것으로 예상되어야 한다.
그러므로 개조 후에도 해당 주택이 가족 구성원의 거주 목적으로 사용되지 않거나 대상자의 사망 후 개조된 공간을 다른 용도로 변경하여 투자 또는 임대의 목적으로 사용된 경우 공제가 무효화될 수 있음을 유의 해야한다.
또한 개조 비용에 대해 정부 또는 기타 기관으로부터 보조금을 받은 경우, 해당 금액은 공제 대상에서 제외 된다. 모든 개조는 CRA가 인정하는 합법적인 개조 작업이어야 하며, 필요 시 감사에 대비해 모든 증빙 서류를 보관하는 것이 중요하다.
위 내용은 일반적인 사실이며, 특정 전문가의 조언을 대용해서 사용될 수는 없습니다. (This material is general in nature and should not be relied upon to replace the requirement for specific professional advice.)
