첫 주택 구매자에게는 여러가지 세금 혜택이 주어진다. 그 중 대표적인 것으로 Home Buyer’s Amount와 Home Buyer’s Plan이 있다.
Home Buyers’ Amount
2024년도에 거주를 위한 주택을 구입하였을 시 다음 두 가지 조건을 모두 충족하면 최대 $10,000까지의 세액 혜택을 클레임 할 수 있다:
- 본인(또는 본인의 배우자/사실혼 배우자)가 해당 주택을 구입하였고,
- 구입 연도 또는 이전 4년 동안 본인(또는 본인의 배우자/사실혼 배우자)이 소유했던 주택에 거주했던 적이 없는 경우(장애인 제외).
해당 주택은 본인/배우자/사실혼 배우자의 이름으로 등록되어야 하며 캐나다에 위치해야 한다. 기존 주택과 건축 중인 주택을 포함한다.
주택의 형태로는 단독 주택, 반독립 주택, 타운하우스, 이동식 주택, 콘도미니엄 유닛, 듀플렉스, 트리플렉스, 포플렉스 또는 아파트 건물 내 아파트 등이 있다.
장애인 세금공제 (disability tax credit)를 받는 납세자, 혹은 장애인 세금공제 자격이 있는 가족을 위해 주택을 구입한 경우 첫 주택 구매자일 필요는 없다. 장애인의 경우, Home buyer’s amount를 사용하기 위해 장애인 세금공제 자격이 있어야 하며, 해당 주택은 장애인의 접근성 향상 또는 필요에 맞게 개선된 주택이어야 한다.
만약 배우자/사실혼 배우자와 그 금액을 나누지 않는다면, 세금 신고서의 Line 31270에 $10,000를 입력한다.
동일한 주택에 대해 Home buyer’s amount를 여러 사람이 클레임 할 경우, 모든 사람이 청구한 금액의 합계는 $10,000을 초과할 수 없다.
Home Buyers’ Plan
- Home Buyer’s Plan 은 본인이나 장애가 있는 가족 또는 친인척을 위해 주택을 구입할 경우 이용할 수 있는데 HBP를 이용하여 RRSP를 인출하면 그 인출액을 소득으로 간주하지 않음.
- 개인당 $60,000까지 인출하여 구입자금으로 이용 가능함.
- HBP으로 인출하기 전, 최소 90일 이전에 구입된 RRSP여야 함.
- 주택을 이미 소유하고 있거나 최근에 주택을 구입하였을 경우에는 HBP를 이용할 수 없음.
** 첫 주택 구입시, 혹은 HBP를 통해 RRSP를 인출하기 전 5년 동안 주택을 소유한 적이 없으면 HBP를 이용할 수 있다.
HBP 이용절차
- HBP로 주택을 구입하기 위한 Written agreement 필요
- 구입이후 1년 이내에 주거주지로 사용할 의도가 있어야 한다.
- RRSP에서 인출하던 해 1월 1일 HBP balance 가 0이어야 한다.
- RRSP 인출 30일 전에 본인이나 배우자가 집을 소유했던 상태가 아니어야 한다.
- 인출시점에 캐나다 거주자여야 한다.
- RRSP 인출은 여러번에 걸쳐도 가능하지만 같은 해에 이루어져야 한다.
- 최대 $60,000 까지 인출 가능. (초과부분은 소득으로 보고하여야 함)
Home Buyer’s Plan을 이용하려면 RRSP를 찾는 당해연도 10월 1일까지 주택 구입을 마쳐야 하는데, 그때까지 구입하지 못한 경우에는 같은해 12월 말까지 RRSP를 다시 납부하면 인출했던 RRSP가 그해의 과세 대상이 아니게 된다.
HBP 상환(repayment) 시기는 언제?
인출액은 인출 당해 과세대상이 되지 않으나, 인출 2년후부터 15년에 걸쳐 상환하여야 한다. 따라서 1/15에 해당하는 금액을 상환하지 못한 경우 그 금액은 그 해 소득으로 간주된다. 예를 들어 2024년 중 HBP 으로 $60,000의 RRSP를 인출하였다면 2026년 부터 $4,000씩을 매년 상환하여야 하고, 이보다 적은 금액을 상환하게 되면 차액만큼은 소득으로 보고해야 한다.
일시적인 상환 유예 조치를 통해 2022년 1월 1일부터 2025년 12월 31일 사이에 최초 인출을 한 참가자는 15년 상환 기간의 시작을 추가로 3년 연기할 수 있다. 따라서 15년 상환 기간은 최초 인출이 이루어진 연도의 다섯 번째 해부터 시작된다. 예를 들어, 2022년에 최초 인출을 했다면, 첫 상환 연도는 2027년이 된다.
HBP 상환 방법은?
RRSP, PRPP, SPP에 기여금을 납입하고 이를 상환액으로 지정하면 된다. 기여금은 해당 연도에 납입하거나 그 다음 해 첫 60일 내에 납입할 수 있다.
만약 조기에 상환을 하여 첫해 상환액을 초과하면, 이후 상환해야 할 금액이 줄어들 수 있다. 최소 상환액을 채우지 못하면, 부족한 금액은 소득으로 포함되어 세금이 부과된다.
Home Buyers’ Plan (HBP) 상환 보고 방법 (소득세 신고서 작성)
HBP에서 RRSP에서 첫 번째 인출을 한 해부터는 모든 인출액을 상환하거나 소득에 포함할 때까지 매년 소득세 신고서를 제출해야 한다. 이는 파산하거나 세금이 없더라도 해당된다.
위 내용은 일반적인 사실이며, 특정 전문가의 조언을 대용해서 사용될 수는 없습니다.(This material is general in nature and should not be relied upon to replace the requirement for specific professional advice.)
