지난 주 캐나다 국세청(CRA)은 2025년 적용될 새로운 세제 관련 수치를 발표했다. 내년을 대비해 알아두어야 할 주요 사항들은 다음과 같다.
물가 조정율
매년 대부분의 소득세 및 복지 혜택 관련 금액은 물가에 따라 조정된다. CRA는 2025년 세율 및 각종 금액 조정에 사용될 물가 상승률을 2.7%로 발표했다. (참고로, 작년에는 물가 상승률이 높아 4.7%가 적용되었다) 세율 구간과 비환급 세액공제 관련 금액의 증가는 2025년 1월 1일부터 적용되며, GST/HST 크레딧과 캐나다 아동 복지금(Canada Child Benefit) 같은 일부 혜택 관련 금액 증가는 해당 프로그램 연도가 시작되는 2025년 7월 1일부터 적용된다.
2025년 연방 소득세율 구간
2025년에는 모든 연방 소득세율 구간이 2.7%의 물가 상승률에 따라 조정되었다. 새로운 연방 세율 구간은 다음과 같다.
• $57,375 이하 소득: 15%
• $57,375 초과 ~ $114,750 이하: 20.5%
• $114,750 초과 ~ $177,882 이하: 26%
• $177,882 초과 ~ $253,414 이하: 29%
• $253,414 초과 소득: 33%
각 주(Province) 또한 고유의 주 소득세율 구간을 가지고 있으며, 대부분 주별 물가 조정율에 따라 세율 구간이 조정될 예정이다.
기본 개인 공제액 (Basic Personal Amount)
기본 개인 공제액은 연방 소득세를 내지 않는 소득의 한도를 의미한다. 2019년, 정부는 기본 개인 면세액을 매년 점진적으로 인상하여 2023년 $15,000에 도달한 이후부터는 물가 상승률에 따라 조정하기로 하였다. 2025년에는 이 금액이 $16,129로 증가하여, 이보다 적은 소득이 있을 때에는 연방 소득세가 부과되지 않는다. 공제액에 대한 세액공제는 15% 세율이 적용되며, 최대 $2,419이다. 단, 세액공제는 비환급(non-refundable)으로, 납부해야 할 세금이 이 금액에 미치지 못할 경우 공제 금액이 제한된다. 또한, 고소득자는 공제액 인상분의 혜택을 받지 못한다. 순소득이 $177,882를 초과하는 경우 공제액 인상분이 점진적으로 감소하며, $253,414를 초과하는 소득자의 경우 2025년 물가 조정된 기존 공제액 $14,538만 적용된다.
캐나다 연금 기여금(CPP)
2025년에는 직원과 고용주의 CPP 기여율이 기존과 동일한 5.95%로 유지된다. 그러나 연금 기여 상한선(YMPE)은 $71,300로 인상되며, 기본 면제액은 $3,500로 유지된다. 이에 따라 2025년 최대 CPP 기여금은 직원 및 고용주 각각 $4,034.10가 되며, 자영업자의 경우 기여율이 11.9%로, 최대 $8,068.20까지 기여할 수 있다. 또한, 2024년부터 도입된 추가 연금 기여 상한선(YAMPE)이 적용된다. 2025년에는 연금 기여 상한선($71,300)의 14%에 해당하는 $81,200까지 확대되며, 이 구간 소득에 대해 직원과 고용주는 각각 4%, 자영업자는 8%의 추가 기여율이 적용된다.
고용보험(EI) 기여금
2025년 고용보험 기여율은 직원 기준 1.64% (퀘벡은 1.31%)로 인상된다. 최대 기여금은 $65,700의 최대 보험 가능 소득 기준으로 각각 $1,077.48 (퀘벡은 $860.67) 이다.
세금 우대 저축 계좌(TFSA) 한도
2025년 TFSA 연간 한도는 $7,000로 유지된다. 이는 2009년 이후 누적 물가 상승률로 인해 TFSA 한도가 다음 $500 단위로 조정될 수 있을 만큼의 증가가 발생하지 않았기 때문이다.
은퇴 저축 계좌(RRSP) 한도
2025년 RRSP 연간 한도는 $32,490로, 2024년의 $31,560에서 증가했다. 2025년 기여 가능한 한도는 2024년 근로 소득(자영업 및 임대 소득 포함)의 18% 또는 $32,490 중 작은 금액에 미사용 한도를 더한 금액이다.
노령 연금(OAS)
노령 연금을 수령하는 경우, 2025년 상환 기준액은 $93,454로 설정되었다. 이 금액을 초과하는 순소득이 발생되면 OAS 수령액이 감소한다.
법정 금리
2025년 1분기 법정 금리는 4%로 감소된다. 이는 과세 대상 혜택, 저리 대출 및 관련 거래에 적용된다. CRA가 환급금을 지급하는 경우에는 기본 금리에 2%를 더한 6%가 적용된다. 반대로, 납세자가 CRA에 세금을 체납하면 기본 금리에 4%를 더한 8%가 부과된다.
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